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Déduction fiscale du 3ème Pilier

Tout ce qu'il faut savoir sur la fiscalité avantageuse du 3ème Pilier

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Fiscalité du 3ème Pilier

Déduction fiscale 3ème Pilier 3A

Le 3ème pilier 3A offre une fiscalité avantageuse qui est valable pour toutes les personnes résidentes et travaillant en Suisse.
Les versements que vous faites sur un 3ème pilier 3A sont déductibles de votre revenu imposable à concurrence de :

  • CHF 6’883.- si vous êtes salarié*
  • CHF 34’416.- si vous êtes indépendant* (et que vous ne cotisez pas à la LPP), mais au maximum 20% de votre revenu net d’exploitation

Les capitaux du 3ème Pilier 3A n’entrent pas dans votre fortune imposable et les produits ( intérêts et excédents ) sont exonérés d’impôt pendant la durée du contrat.

Le retrait du capital est imposé à un taux spécial réduit, le montant de l’impôt est toutefois bien inférieur à l’économie d’impôts réalisée durant toute la durée du contrat

*Ces déductions sont également valables pour les employés et indépendants frontaliers travaillant dans le canton de Genève et ayant le statut de quasi-résident

  • Jusqu’à max. CHF 6’883.- par année si vous êtes salarié
  • Jusqu’à max. CHF 34’416.- par année si vous êtes indépendant , mais au maximum 20% du revenu net d’exploitation
  • Les capitaux que vous avez sur un 3ème pilier 3A lié, n’entrent pas dans votre fortune imposable.
  • Au moment de retirer le capital, un impôt variant entre 5 % et 10 % est prélevé, plus le capital est élevé et plus le pourcentage sera haut.

Fiscalité du 3ème Pilier 3B

Déductible à Genève et Fribourg

Le 3ème pilier 3B octroie une déductibilité inférieure au 3ème pilier 3A, mais les cotisations peuvent être déduites pour les personnes résidant dans les cantons de Genève et Fribourg.

Il est donc possible de cumuler les déductibilités du 3ème pilier 3B et du 3ème pilier 3A pour une personne travaillant dans l’un des deux cantons cités ci-dessus.

Pour les frontaliers travaillant à Genève, il est nécessaire d’avoir le statut de quasi-résident afin de bénéficier des déductions fiscales du 3ème pilier 3B.

Pour tous les cantons, aucune imposition n’est appliquée au moment de retirer le capital, en revanche le capital accumulé rentre dans votre fortune imposable.

Pour les personnes célibataires : 

  • 2’200.- pour les personnes salariées
  • 4’400.- pour les personnes ne cotisant pas à un 2ème et un 3ème pilier 3A

Par année pour les personnes mariées / partenaires enregistrés vivant en ménage commun :

  • 3’300.- pour un couple salarié,
  • 4’950.- si un des deux ne cotise pas à un 2ème et un 3ème pilier 3A
  • 6’600.- si les deux partenaires ne cotisent pas à un 2ème et un 3ème pilier 3A

Déductions qui s’additionnent par enfant que vous avez dans votre déclaration d’impôts:

  • 900.- supplémentaire pour les parents salariés
  • 1’350.- si un des deux ne cotise pas à un 2ème et un 3ème pilier 3A
  • 1’800.- si les deux parents ne cotisent pas à un 2ème et un 3ème pilier 3A
  • Pour les personnes célibataires : CHF 750.-
  • Pour les personnes mariées / partenaires enregistrés vivant en ménage commun : CHF 1’500.-
  • Les capitaux que vous avez sur un 3ème pilier 3B libre rentrent dans votre fortune imposable, contrairement au 3A.
  • À l’inverse d’un 3ème pilier 3A, aucun impôts ne vous sera prélevé lors du retrait du capital d’un 3ème pilier 3B
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